Налоги в Японии уплачиваются с доходов, имущества и потребления на национальном, префектурном и муниципальном уровнях. Ниже приводится краткое описание некоторых наиболее важных видов налогов, уплачиваемых физическими лицами:
Содержание
Типы налогов
- Подоходный налог,
выплачиваемый ежегодно физическими лицами на национальном, префектурном и муниципальном уровнях. Также известен как «налог с резидентов» на префектурном и муниципальном уровне. Сумма рассчитывается на основе чистого дохода физического лица. - Налог самозанятых
Префектурный налог ежегодно уплачивается самозанятыми лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью. Эта сумма рассчитывается исходя из чистого дохода человека и вида его деятельности. - Налог на имущество
Муниципальный налог, уплачиваемый ежегодно физическими лицами, владеющими землей, жильем и другими видами амортизируемых активов. - Налог на потребление,
уплачиваемый потребителями при покупке товаров и услуг. Уровень обычно составляет 10 процентов. Для еды и напитков (кроме алкоголя и еды в ресторанах, кафе и т.д.) и подписки на газеты ставка составляет 8 процентов. - Налоги, связанные с транспортными средствами
Ежегодно автомобильный налог префектуры оплачивают лица, владеющие автомобилем, грузовиком или автобусом. В случае легковых автомобилей сумма рассчитывается на основе объема двигателя. Муниципальный налог на легкие транспортные средства уплачивается ежегодно лицами, которые владеют мотоциклами или другими легковыми моторизованными транспортными средствами. Национальный налог на тоннаж автотранспортных средств уплачивается владельцами транспортных средств во время проведения обязательных проверок (shaken). Префектурный налог на приобретение автомобилей уплачивается лицами, когда они приобретают автомобиль. - Налоги на спиртные напитки, табак и бензин Национальный налог на алкоголь уплачивается потребителями, когда они покупают алкогольные напитки. Национальные, префектурные и муниципальные налоги на табак уплачиваются потребителями при покупке табачных изделий. Национальный налог на бензин уплачивается потребителями, когда они покупают бензин. Налоги на алкоголь, табак и бензин включены в цены, указанные магазинами.
Подоходный налог
Подоходный налог выплачивается ежегодно с доходов, полученных в течение календарного года.
Для целей налогообложения люди, живущие в Японии, подразделяются на три категории. Эта категоризация не относится к типам виз:
- Нерезидент
Лицо, прожившее в Японии менее одного года и не имеющее основную базу жизни в Японии. Нерезиденты платят налоги только с доходов из источников в Японии, но не с доходов из-за рубежа. - Непостоянный житель
Лицо, которое проживает в Японии менее пяти лет и не намерено постоянно проживать в Японии. Непостоянные резиденты платят налоги со всех доходов, кроме доходов из-за границы, которые не отправляются в Японию. - Постоянный житель
Лицо, которое проживает в Японии не менее пяти лет или намерено остаться в Японии на постоянной основе. Постоянные жители платят налоги на все доходы из Японии и за рубежом.
Обратите внимание, что налоговые соглашения между Японией и более чем 50 странами, в том числе США, Великобританией, Канадой, Австралией, Китаем, Южной Кореей и большинством европейских стран, могут иметь приоритет над вышеуказанными принципами.
Как оплатить налоги?
Подоходный налог в Японии основан на системе самооценки (человек сам определяет сумму налога путем подачи налоговой декларации) в сочетании с системой подоходного налога (налоги вычитаются из окладов и заработной платы и представляются работодателем).
Благодаря системе подоходного налога большинству работников в Японии не нужно подавать налоговую декларацию. На самом деле, сотрудники должны подавать налоговую декларацию только в том случае, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
- если они покинут Японию до конца налогового года
- если их работодатель не удерживает налоги (например, работодатель за пределами Японии)
- если у них более одного работодателя
- если их годовой доход превышает 20 000 000 иен
- если они имеют побочный доход более 200 000 иен
Работникам, которым не нужно подавать налоговую декларацию, их подоходный налог будет удерживаться работодателем из их заработной платы, и возможная корректировка производится с окончательной зарплатой за год. Люди, которым необходимо подать налоговую декларацию, например, лица работающие не по найму, должны сделать это в местной налоговой инспекции (zeimusho), по почте или через Интернет (электронный налог) в период с 16 февраля по 15 марта следующего года. Налоговая декларация за 2019 год должна быть подана в период с 17 февраля по 16 апреля 2020 года (продлена на один месяц в этом году из-за коронавируса).
Когда платить налоги?
Если работодатель не удерживает их, национальные подоходные налоги подлежат уплате в полном объеме к 15 марта следующего года (в середине апреля, если вы производите оплату автоматическим банковским переводом), причем две предоплаты вносятся в июле и ноябре текущего налогового года. Предоплата рассчитывается на основе дохода за предыдущий год, т.е. вы не платите их в течение первого года в Японии.
Например, если вы должны платить национальные подоходные налоги за 2019 год, они должны быть полностью оплачены к 16 апреля 2020 года (или 21 апреля 2020 года в случае оплаты автоматическим банковским переводом), причем предоплаты выплачиваются в июле и ноябре 2019 года.
Если префектурные и муниципальные подоходные налоги не удерживаются работодателем, они должны выплачиваться ежеквартально в течение следующего года. Например, налоги 2019 года уплачиваются четырьмя частями в июне, августе и октябре 2020 года и январе 2021 года.
Налоговые ставки
Налоговая ставка определяется исходя из налогооблагаемого дохода. Как и в других странах, налогооблагаемый доход представляет собой совокупный доход за вычетом базового освобождения, освобождения для иждивенцев и различных видов вычетов, таких как вычеты по страховым взносам, медицинским расходам и деловым расходам самозанятых.
| Ставки национального подоходного налога | |
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
| менее 1,95 миллиона иен | 5% от налогооблагаемого дохода |
| 1,95 до 3,3 млн иен | 10% облагаемого дохода минус 97 500 иен |
| 3,3 до 6,95 млн иен | 20% облагаемого дохода минус 427 500 иен |
| 6,95 до 9 миллионов иен | 23% налогооблагаемого дохода минус 636 000 иен |
| От 9 до 18 миллионов иен | 33% облагаемого дохода минус 1 536 000 иен |
| От 18 до 40 миллионов иен | 40% налогооблагаемого дохода минус 2 796 000 иен |
| более 40 миллионов иен | 45% налогооблагаемого дохода минус 4 796 000 иен |
| Ставки подоходного налога префектуры | |
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
| все | 4% от налогооблагаемого дохода |
| Ставки муниципального подоходного налога | |
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
| все | 6% от налогооблагаемого дохода |
| Ставки налога с префектурных предприятий (в случае самозанятых лиц) | |
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
| все | От 3% до 5% в зависимости от типа бизнеса |
Японские родители сокращают рождественские бюджеты на фоне роста расходов. 2023
